ייעוץ והדרכה בפתיחת עסק חדש
פתיחת עסק חדש מלווה בדרך כלל בהתלהבות ואופטימיות גדולה . החלום על הצלחה כסף וכבוד נראה קרוב מתמיד.
אבל במציאות זה מעט מורכב יותר והעניינים הבירוקרטיים יכולים להפוך את החוויה ללא פשוטה כלל. פתיחת עסק חדש כרוכה בלא מעט טרחה, החל מהגשת בקשה לרישיון עסק מהרשות המוניציפאלית, מכבי האש, המשטרה, משרד הבריאות ועוד.
לאחר מכן מגיע שלב ההתארגנות הראשונית דהיינו, רכישת ציוד, ריהוט ומלאי בסיסי הכרוך לעיתים קרובות בהשקעה כספית לא מבוטלת. ומה עם אדריכלות פנים ושיפוץ העסק, או פתיחת תיקים ברשויות המס?
מניסיון רב שנים של ליווי בעלי עסקים רבים, אני יכולה להעיד כי משבר כלכלי או הסתבכות בחובות עקב כישלון עסקי, אינם תענוג גדול בוודאי לאלה הנמצאים באמצע מרוץ חייהם.
בנוסף למשאבים נפשיים שגוזל ניהול העסק, עליהם לשאת גם את מחויבות המשפחה, להתמודד עם משכנתא צמודה, ולעיתים גם עם חשבון בנק די צנוע.
על כך יכולים להעיד רבים וטובים שפתחו עסקים שלא צלחו אם בשל תכנון לקוי, ייעוץ לא מקצועי, או בשל שלל סיבות אחרות.
מטרתנו היא להפוך את התהליך לפשוט יותר וככל האפשר ללא כאבי ראש.
לשם כך ליקטנו עבורכם אוסף מושגים ושאלות שיכולים לעזור בשלב הראשון..
אילו סוגי עוסקים יש ברשויות המס ?
רשות המסים מגדירה עוסקים פטורים מתשלום מע”מ כעוסקים שמחזור העסקאות השנתי שלהם לא עולה על הסכום הקבוע בחוק ובתקנות המס, הסכום מתעדכן מדי שנה בהתאם לשינויים במדד.
לעוסק הפטור אין אפשרות לגבות מע”מ מהלקוחות שלו, על פי חוק מס ערך מוסף, תשל”ו-1975.
הפטור ממע”מ נועד להקל על עצמאים בעלי עסקים קטנים, כמו כן צורת התאגדות זו מסייעת בהתנהלות מול רשויות המס בישראל, בעיקר מול אגף מע”מ, לכן העוסק הפטור מתאים בדרך כלל לעצמאים בתחילת דרכם ולשכירים הפותחים עסק במקביל לעבודה הקבועה שלהם.
כדי לפתוח עסק חדש במעמד של עוסק פטור יש לפעול מול 3 רשויות המס בישראל – מע”מ, מס הכנסה וביטוח לאומי.
השיקול העיקרי לפתיחת העוסק הפטור הוא מחזור עסקאות נמוך, יחד עם זאת החוק מחייב חלק מהעוסקים לפתוח עוסק מורשה, ביניהם מהנדסים, עורכי דין, הנדסאים, רופאים, מנהלי חשבונות, אדריכלים, סוכני ביטוח, שמאים ועוד.
וסק מורשה הוא עצמאי שמחזור ההכנסות השנתי שלו מהעסק עולה על 102292₪ (נכון לשנת 2022) (או יותר מ-99,893 ₪ בשנת 2021), או שהוא עוסק במקצוע שלא מאפשר להיות עוסק פטור (כמפורט בהמשך)
עוסק מורשה להבדיל מעוסק פטור חייב לגבות מלקוחותיו מס ערך מוסך (מע"מ) על כל עסקה ולהעביר את סכום הגבייה לרשות המסים
העוסק המורשה רשאי לקזז מהסכום שמועבר לרשות המסים מס תשומות שהוא המע"מ ששילם על רכישות והוצאות שוטפות עבור העסק
עוסק מורשה חייב בדיווחים לרשות המסים ולמוסד לביטוח לאומי ויש לו זכויות וחובות בתחום הביטוח הפנסיוני, כמפורט בפורטל עסקים קטנים ובפורטל עובדים עצמאיים
עוסק מורשה יכול להיות כל אדם שהחליט להיות עצמאי ונרשם ברשויות המס
עוסק מורשה חייב לגבות מלקוחותיו מע"מ על כל עסקה ולהעביר את סכום הגבייה לרשות המסים. כלומר, הוא מוסיף לסכום העיסקה עוד 17% מס.
מנגד הוא רשאי לקזז את המע"מ ששילם על רכישות והוצאות שוטפות עבור העסק מס תשומות
מכיוון שהעוסק המורשה גובה מע"מ מלקוחותיו, עליו להוציא חשבוניות מס בגין כל עסקה.
עוסק מורשה חייב לדווח לרשויות המע"מ על מחזור העסקאות, על המע"מ שגבה מהלקוחות ועל המע"מ שקיזז בגין רכישות והוצאות שוטפות של העסק..
ההכנסה של עוסק מורשה נחשבת כהכנסה אישית ומס ההכנסה שמוטל עליו מחושב על פי מדרגות מס כמו לשכירים, אך בניגוד לשכיר – עוסק מורשה רשאי לקזז הוצאות עסקיות.
תושב ישראל מעל גיל 18 המעוניין לעסוק בעסק או במשלח יד נדרש להודיע על כך לפקיד השומה באזור בו העסק נמצא, יש לפתוח תיק ברשויות המס לא יאוחר מיום פתיחת העסק או מתחילת העיסוק במשלח היד.
בעת פתיחת תיק במס הכנסה יש למלא טופס 5329 הכולל פרטים אישיים, הצהרה על מקורות הפרנסה ופרטים נוספים הנדרשים לפתיחת התיק, כדוגמת מספר עוסק במע”מ.
כדאי לדעת כי פתיחת תיק ברשויות המס אינה כרוכה בתשלום, אך אם מבצעים את הרישום ממשרדו של רואה חשבון יש לשלם לו עבור השירות.
לאחר פתיחת התיק ברשויות המס יש לנהל ספרי חשבונות כנדרש בתקנות ולהגיש דיווחים בזמן למע”מ ולמס הכנסה
אילו תיקים נדרשים לשם פתיחת העסק ברשויות המס?
באופן כללי, ניתן לבחור בין עוסק מורשה לעוסק פטור, בהתאם למחזור ההכנסות השנתי הצפוי, ואם יודעים שהמחזור יהיה גבוה מ-100,491 ₪ יש לפתוח עוסק מורשה,
אחרת ניתן לבחור בעוסק פטור, אך אז לא ניתן לקזז מע”מ בגין הוצאות ורכישות לעסק, ואין אפשרות לגבות מע”מ בעסקאות.
אפשר לפתוח במע”מ גם תיק לחברה בע”מ, כך נהנים מהגנה משפטית טובה יותר בעת הצורך מאחר והחברה בע”מ מוכרת כישות משפטית נפרדת מהבעלים. עם זאת, ההוצאות של חברה בע”מ גבוהות יותר וחובת הדיווח מורכבת לעומת הדיווח שמוטל על עוסק פטור או עוסק מורשה.
במשרד מע”מ יש למלא טופס821 ולצרף תעודת זהות וספח, צילום של צ’ק מבוטל או אישור על ניהול חשבון בנק, הסכם שכירות או מסמך אחר להוכחת מקום הפעילות של העסק ובהתאם לצורך יש לצרף דיפלומה מקצועית או הסכם התקשרות עם לקוח ראשון.
וסק מורשה הוא עצמאי שמחזור ההכנסות השנתי שלו מהעסק עולה על 102292₪ (נכון לשנת 2022) (או יותר מ-99,893 ₪ בשנת 2021), או שהוא עוסק במקצוע שלא מאפשר להיות עוסק פטור (כמפורט בהמשך)
עוסק מורשה להבדיל מעוסק פטור חייב לגבות מלקוחותיו מס ערך מוסך (מע"מ) על כל עסקה ולהעביר את סכום הגבייה לרשות המסים
העוסק המורשה רשאי לקזז מהסכום שמועבר לרשות המסים מס תשומות שהוא המע"מ ששילם על רכישות והוצאות שוטפות עבור העסק
עוסק מורשה חייב בדיווחים לרשות המסים ולמוסד לביטוח לאומי ויש לו זכויות וחובות בתחום הביטוח הפנסיוני, כמפורט בפורטל עסקים קטנים ובפורטל עובדים עצמאיים
עוסק מורשה יכול להיות כל אדם שהחליט להיות עצמאי ונרשם ברשויות המס
עוסק מורשה חייב לגבות מלקוחותיו מע"מ על כל עסקה ולהעביר את סכום הגבייה לרשות המסים. כלומר, הוא מוסיף לסכום העיסקה עוד 17% מס.
מנגד הוא רשאי לקזז את המע"מ ששילם על רכישות והוצאות שוטפות עבור העסק מס תשומות
מכיוון שהעוסק המורשה גובה מע"מ מלקוחותיו, עליו להוציא חשבוניות מס בגין כל עסקה.
עוסק מורשה חייב לדווח לרשויות המע"מ על מחזור העסקאות, על המע"מ שגבה מהלקוחות ועל המע"מ שקיזז בגין רכישות והוצאות שוטפות של העסק..
ההכנסה של עוסק מורשה נחשבת כהכנסה אישית ומס ההכנסה שמוטל עליו מחושב על פי מדרגות מס כמו לשכירים, אך בניגוד לשכיר – עוסק מורשה רשאי לקזז הוצאות עסקיות.
לאחר הרישום במע”מ יש למלא טפסים לפתיחת תיק במס הכנסה:
1) טופס 5329– מיועד לפתיחת תיק במס הכנסה עבור עוסק פטור או עוסק מורשה.
2) טופס 4436– הטופס מיועד לפתיחת תיק במס הכנסה לחברה בע”מ.
3) טופס 2542 – בקשה לקבלת פטור מניכוי מס במקור (בהתאם לצורך).
אם מתכננים להעסיק עובדים בעסק החדש ואם יש תשלומים אחרים לעסק החייבים בניכוי מס במקור יש לפתוח במקביל תיק ניכויים.
לאחר הרישום ופתיחת התיק במע”מ ובמס הכנסה יש לגשת למוסד לביטוח לאומי ולפתוח תיק. יש למלא טופס 6101 (טופס דין וחשבון רב שנתי).
בעת העסקת עובדים בעסק החדש יש לדווח על כך במחלקת ביטוח לאומי למעסיקים ולפתוח תיק ניכויים.
