הצהרת הון היא הצהרה לפי דרישת פקיד השומה במס הכנסה הכוללת דין וחשבון על רכוש והתחייבויות ליום מסוים, בדרך כלל לתאריך 31 בדצמבר. 

בקשת מילוי הדו"ח נשלחת ע"י פקיד שומה בכיר במס הכנסה, וכל זאת מתוקף סמכותו כפי שנקבע בסעיף 135 לפקודת מס הכנסה. 

בהצהרה יש לכלול את כל הנכסים וההתחייבויות של התא המשפחתי, כלומר יש לפרט רכוש והתחייבויות גם של בן או בת הזוג וגם של הילדים עד גיל 18. 

יחד עם זאת, בן או בת הזוג של הנישום יכול להגיש הצהרה נפרדת, בצירוף תצהיר על כך לפקיד השומה. 

הצהרת הון עורכים על בסיס העלות ההיסטורית ולא לפי השווי הנוכחי של הנכסים, לכן מילוי הנתונים בטופס באופן מדויק הינה חשובה והכרחית. 

הצהרת הון מהווה מסמך חשוב עבור רשות המיסים מאחר ובאמצעותו פקיד השומה יכול להשוות את הנתונים ביחס לדוחות השנתיים המוגשים למס הכנסה. 

זהו כלי שימושי המאפשר אינדיקציה לרשות המיסים לאתר הכנסות שלא דווחו, זו הסיבה המרכזית מדוע חשוב למלא הצהרת הון רק בעזרת בעל מקצוע מנוסה ומוסמך לכך, למשל: רואה חשבון או יועץ מס. 

חשוב להבין כי הצהרת ההון הינה אחד הכלים הבולטים של רשות המיסים להילחם בתופעת ההון השחור.

בהיעדר הסבר מספק ומשכנע מדוע ההון גדל או קטן ולגבי הימצאות ההון, רשאי פקיד השומה לקבוע כי אלו הכנסות החייבות במס, ואף יכול לחייב את הנישום בתשלום מיסים.

חשוב לזכור כי הכנסות אלו יחויבו גם בתשלום למע"מ ולביטוח לאומי.

הצהרת ההון הראשונה היא חשובה באופן מיוחד ויש למלא אותה באופן מדויק ומקצועי 

במידה ופתחתם עסק חדש ונדרשתם להגיש את הטופס תוך 120 יום ע"י פקיד שומה,  אל תוותרו על ייעוץ מקצועי ומילוי הדו"ח על ידי בעל מקצוע מייצג.

הצהרה זו מאפשרת לפקיד השומה לבדוק האם ההון המוצהר סביר בהתאם לנתוני ההכנסות החייבות במס.

ועל בסיסה למעשה מס הכנסה בודקים את הצהרות ההון הבאות, כך שזה מאפשר לפקיד השומה לבדוק האם חל גידול או קיטון בהון המוצהר. 

כך למשל אם בתום לב או בזדון מדווחים נתונים מוטעים, אנשים נשלחים ישירות לחדרי החקירות של משרדי מס הכנסה, בדרישה להסברים משכנעים לגידול או לקיטון בהון

יש לציין כי ללא הסבר משכנע מצד הנישום הוא יחשוד בהעלמת הכנסות ובהברחת רכוש, מה שיכול להיגמר ברישום פלילי ואף לעיתים בכלא.